導(dǎo)讀：電商按照13%的稅率繳納增值稅，平臺卻只能按照6%的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

一、案例

甲公司（以下簡稱電商）在乙平臺（以下簡稱平臺）上銷售貨物，平臺實(shí)行促銷計(jì)劃，通過平臺購買電商貨物的消費(fèi)者，均可享受9折優(yōu)惠。

假設(shè)某月電商在平臺上銷售貨物含稅價113元，消費(fèi)者支付101.7元（113×90%），剩余11.3元（113×10%）由平臺支付給電商。

電商銷售貨物適用增值稅稅率為13%。

二、解析

1.電商稅務(wù)處理：（分析以下三個方案）：

方案A：電商向平臺開具相應(yīng)貨物的發(fā)票

電商向消費(fèi)者開具101.7元（113×90%）稅率為13%的發(fā)票，申報增值稅銷項(xiàng)稅額（或者申報未開票收入對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額）11.7元【113×90%÷（1+13%）×13%】，向平臺開具11.3元（113×10%）稅率為13%的發(fā)票，申報增值稅銷項(xiàng)稅額1.3元【113×10%÷（1+13%）×13%】。

分析：

電商未向平臺銷售貨物，向其開具銷售貨物的發(fā)票不妥。

有觀點(diǎn)認(rèn)為，可以理解為平臺向電商采購貨物后再向消費(fèi)者無償贈送貨物以達(dá)到促銷的目的，在實(shí)務(wù)中該處理基本無操作性。

方案B：電商向平臺開具相應(yīng)服務(wù)的發(fā)票

電商向消費(fèi)者開具101.7元（113×90%）稅率為13%的發(fā)票，申報增值稅銷項(xiàng)稅額（或者申報未開票收入對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額）11.7元【113×90%÷（1+13%）×13%】，向平臺開具11.3元（113×10%）稅率為6%的的發(fā)票，申報增值稅銷項(xiàng)稅額0.64元【113×10%÷（1+6%）×6%】。

分析：

電商向平臺提供了促銷服務(wù)，向其開具服務(wù)費(fèi)的發(fā)票。該方案的缺點(diǎn)是，電商銷售了113元的貨物，但其中的10%按照6%繳納增值稅，有少繳增值稅的風(fēng)險，在實(shí)務(wù)中已經(jīng)有稅務(wù)機(jī)關(guān)對此提出了異議。

方案C：電商向平臺開具相應(yīng)服務(wù)的發(fā)票，按照貨物稅率申報增值稅

電商向消費(fèi)者開具101.7元（113×90%）稅率為13%的發(fā)票，申報增值稅銷項(xiàng)稅額（或者申報未開票收入對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額）11.7元【113×90%÷（1+13%）×13%】，向平臺開具11.3元（113×10%）稅率為6%的發(fā)票，申報增值稅銷項(xiàng)稅額1.3元【113×10%÷（1+13%）×13%】。

分析：

電商向平臺提供了促銷服務(wù)，向其開具服務(wù)費(fèi)稅率為6%的發(fā)票。為了避免上述少繳增值稅的風(fēng)險，在增值稅申報時，該部分按照貨物稅率填報相應(yīng)銷項(xiàng)稅額。

當(dāng)月申報表中，開具發(fā)票的銷項(xiàng)稅額申報12.34元【113×90%÷（1+13%）×13%+113×10%÷（1+6%）×6%】，未開具發(fā)票的銷項(xiàng)稅額申報0.66元（13-12.34）。

該方案的缺點(diǎn)是，電商按照13%的稅率繳納增值稅，平臺卻只能按照6%的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

結(jié)論：綜合以上方案及分析，方案C簡單易操作且稅務(wù)風(fēng)險較小。

2.電商賬務(wù)處理：（單位：元）

借：應(yīng)收賬款113

貸：主營業(yè)務(wù)收入100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13

無論是哪個主體向電商付錢，只要構(gòu)成了銷售貨物的收入對價及其組成部分，電商均應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的營業(yè)收入。

電商企業(yè)增值稅視同銷售的申報處理

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函828號）規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：（視同銷售包括產(chǎn)品和服務(wù)）

①用于市場推廣或銷售；

②用于交際應(yīng)酬；

③用于職工獎勵或福利；

④用于股息分配；

⑤用于對外捐贈；

⑥其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

電商的視同銷售有很多情況，最常見的試用、捐贈等都屬于視同銷售。這也是財務(wù)人員最頭疼的問題，因?yàn)椴煌奶幚矶惢灰粯?。比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)按總收入的15%允許稅前扣除，但這的總收入不是會計(jì)上的，而是稅法上的總收入，稅法上的總收入一定包括了視同銷售。

免費(fèi)試用視同銷售申報處理實(shí)例

（一）電商經(jīng)常發(fā)生免費(fèi)試用，其實(shí)質(zhì)就是捐贈

例：網(wǎng)易考拉自營店2022年將自營產(chǎn)品持續(xù)發(fā)熱暖寶貼讓客戶試用，該產(chǎn)品總成本為50000元，零售價為60000元，適用增值稅稅率為13%。

借：營業(yè)外支出 57800

貸：庫存商品——暖寶貼 50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7800

不考慮捐贈支出的所得稅扣除，僅就捐贈視同銷售方面所得稅匯算時的納稅調(diào)整：

由于對外捐贈視同銷售行為，因此，該電商企業(yè)應(yīng)該在年終企業(yè)所得稅匯算清繳時對捐贈產(chǎn)品的視同銷售的6萬元售價和5萬元試用產(chǎn)品成本的差額作調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元。

（二）投資、福利方面的視同銷售實(shí)例

例如2：天貓大理石旗艦店（一般納稅人，適用稅率13%）將外購禮品全銅擺件《招財金豬》100元發(fā)放給職工做福利

借：應(yīng)付職工薪酬 113

貸：庫存商品——全銅擺件 100

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13

例3：該大理石旗艦店購買的大理石餐桌100000元作為對客戶單位的投資

借：長期股權(quán)投資 113000

貸：庫存商品——大理石餐桌 100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ） 13000

淘寶如何打造爆款寶貝(淘寶爆款打造的思路)

對于新開店鋪的淘寶商家們來說，剛剛上新的一款產(chǎn)品會比較難做一點(diǎn)，淘寶商家們可以去通過打造爆款的方式來達(dá)到引流的目的，下面的內(nèi)容中為大家分享淘寶爆款打造的思路哦。

一、產(chǎn)品定位：注意市場體量

很多商家在選品的時候，都是根據(jù)自身的資源去進(jìn)行選品，這樣就很容易忽略市場。從運(yùn)營角度來講，只有穩(wěn)定的數(shù)據(jù)才能有穩(wěn)定的搜索漲幅。所以，選品不僅要考慮產(chǎn)品競爭力，還要迎合市場需求。一方面是銷售體量(客群大小)，另一方面是流量天花板。

另外，類目高價客單也有一些通?。?/p>

數(shù)據(jù)不穩(wěn)定而導(dǎo)致直通車不好操作。主要是收藏加購、轉(zhuǎn)化率、出單量的波動，沒辦法拿到穩(wěn)定的權(quán)重。市場需求小，導(dǎo)致量起不來。爆款核心的率指標(biāo)和量指標(biāo)這兩個條件都不能滿足，必然沒有穩(wěn)定的權(quán)重趨勢。

解決方法：

1.換操作產(chǎn)品方式：基本上淘客、活動、直通車、鉆展都行不通，就只剩下補(bǔ)單了。但是，補(bǔ)單難度很大，客單價太高容易被退款，價格也很高，可以考慮找一些有實(shí)力的平臺合作。

2.尋找細(xì)分產(chǎn)品：選擇細(xì)分子類目下競爭度較小的類目產(chǎn)品，這樣更好操作。雖然流量天花板有所限制，但是可以通過多個布局這種小產(chǎn)品來達(dá)到綜合流量的體量。

3.直接換產(chǎn)品，選擇大于努力。

二、標(biāo)品關(guān)鍵詞布局

很多店鋪都有品類單一，詞根基本一樣的問題。特別是做標(biāo)品，這樣全店的內(nèi)耗會非常嚴(yán)重。從原理上來說，就是相同詞，一個店鋪?zhàn)疃嗤琳故?個產(chǎn)品。所以很多人會去做店群。如果有足夠的詞可以分配。我們可以選擇用大爆款去占大詞，小產(chǎn)品占長尾詞的方式來實(shí)現(xiàn)店鋪類目流量最大化。

對于這種大標(biāo)品TOP店鋪，可以用2個方法來優(yōu)化店鋪：

1.從流量結(jié)構(gòu)入口上尋求突破。通過測試直通車定向和鉆展，如果發(fā)現(xiàn)這個類目沒辦法做首頁流量，那就放棄這個入口。這個是先天因素，類目沒有，做不起來，而且數(shù)據(jù)反饋也不好。

2.從搜索入口分析，能否提升搜索流量的天花板。一般TOP店鋪，標(biāo)題還有優(yōu)化空間，有好詞沒有占到。如果擔(dān)心動大爆款毀掉流量，可以先選擇小產(chǎn)品試一下，通過大量的數(shù)據(jù)采集作出判斷，進(jìn)行一個效果測試，測試方向?qū)Σ粚Γ缓笾贫ㄒ粋€詳細(xì)的關(guān)鍵詞布局計(jì)劃。

三、關(guān)于新品淘寶權(quán)重

經(jīng)過很多競品分析，我們發(fā)現(xiàn)新品期積累大量的收藏加購，可以起到一個正面的效果加持。如果積累大量的收藏加購人群，會持續(xù)的從購物車和我的淘寶入口出單，這兩個入口的轉(zhuǎn)化率一般都非常高，能把單品的綜合轉(zhuǎn)化率拉起來。既起到了數(shù)據(jù)的提成，也有穩(wěn)定的出單和轉(zhuǎn)化。

另外還有一類玩法，做上架前的預(yù)售和定時。如果積累的足夠體量的收藏加購(體量每個類目應(yīng)該不同，門檻值還沒測試)，有一定的概率上架直接觸發(fā)權(quán)重。意思就是，上架直接1000個搜索，1000個首頁的情況。

爆款周期。如果數(shù)據(jù)的體量和指標(biāo)都達(dá)不到，還是老老實(shí)實(shí)做真實(shí)數(shù)據(jù)吧。什么7天爆搜索幾乎沒可能的。至于這個玩法，打法的選擇、規(guī)劃，還是具體情況具體分析吧。

以上就是關(guān)于爆款打造思路的分享，各位淘寶商家們?nèi)绻胍蛟斐鲆豢畋畹脑?，相信上面整理的?nèi)容對各位淘寶商家們會有所幫助哦，學(xué)習(xí)這些技巧還是有必要的。

這個問題還有疑問的話，可以加幕.思.城火星老師免費(fèi)咨詢，微.信號是為: msc496。

更多資訊請關(guān)注幕 思 城。